Wie sind Futures amp Optionen steuerte Während die Welt der Futures und Options Trading bietet spannende Möglichkeiten, um erhebliche Gewinne zu machen, müssen die potenziellen Futures oder Optionen Trader sich mit mindestens ein grundlegendes Wissen über die Steuerregeln rund um diese Derivate vertraut machen. Dieser Artikel wird eine kurze Einführung in die komplexe Welt der Optionen Steuerregeln und die nicht-so-komplexe Richtlinien für Futures. Allerdings sind Steuerbehandlungen für diese beiden Arten von Instrumenten unglaublich komplex, und der Leser wird ermutigt, mit einem Steuerfachmann zu konsultieren, bevor er sich auf ihre Handelsreise begibt. Die steuerliche Behandlung von Futures Futures-Händlern profitiert von einer günstigeren steuerlichen Behandlung als Aktienhändler nach § 1256 Internal Revenue Code (IRC). 1256 besagt, dass jeder Futures-Kontrakt, der an einer US-Börse, einem Devisentermingeschäft, einer Dealer-Aktienoption, einem Dealer Securities Futures-Kontrakt oder einem Index-Futures-Kontrakt gehandelt wird, langfristige Kapitalertragsraten von 60 Prozent und kurzfristige Kapitalertragsraten von 40 Prozent ohne Steuern besteuert wird Wie lange der Handel eröffnet wurde. Da die maximale langfristige Kapitalgewinnrate 15 Prozent beträgt und die maximale kurzfristige Kapitalgewinnquote 35 Prozent beträgt, liegt der maximale Steuersatz bei 23 Prozent. § 1256 Verträge sind auch am Ende eines jeden Jahres auf den Markt gezeichnet. Händler können alle realisierten und nicht realisierten Gewinne und Verluste melden und sind von den Wash-Sale-Regeln befreit. Zum Beispiel, im Februar dieses Jahres, Bob kaufte einen Vertrag im Wert von 20.000. Wenn am 31. Dezember (letzter Tag des Steuerjahres) der Marktwert dieses Vertrages 26.000 beträgt, wird Bob bei der Steuererklärung von 2015 einen 6000-Kapitalgewinn erwerben. Diese 6000 wird auf die 6040 Rate besteuert werden. Jetzt, wenn Bob seinen Vertrag im Jahr 2016 für 24.000 verkauft, wird er einen Verlust von 2000 auf seine Steuererklärung von 2016 erkennen, der auch auf der 6040-Basis besteuert wird. Sollte ein Futures-Trader nach § 1256 Verluste zurücknehmen wollen, so dürfen sie dies bis zu drei Jahre dauern, unter der Bedingung, dass die zurückgeführten Verluste die Nettogewinne des Vorjahres nicht übersteigen und noch nicht ansteigen können Ein operativer Verlust aus diesem Jahr. Der Verlust wird bis zum frühesten Jahr zurückgeführt, und alle verbleibenden Beträge werden in den nächsten zwei Jahren getragen. Wie üblich gilt die Regel 6040. Umgekehrt, wenn noch nicht aufgedeckte Verluste nach dem Carry-back bestehen, können diese Verluste vorgetragen werden. Steuerliche Behandlung von Optionen Steuerliche Behandlung von Optionen ist weitaus komplexer als Futures. Sowohl Schriftsteller als auch Käufer von Anrufen und Putten können sowohl lang - als auch kurzfristigen Kapitalgewinnen begegnen, sowie Wasch - und Sturzregelungen unterliegen. Optionshändlern, die ihre Optionen zu Gewinnen oder Verlusten zurückkaufen und verkaufen, können kurzfristig besteuert werden, wenn der Handel weniger als ein Jahr dauert oder eine langfristige Basis, wenn der Handel länger als ein Jahr dauerte. Wenn eine zuvor erworbene Option nicht ausgeübt wird, wird der Käufer der Option einem kurz - oder langfristigen Kapitalverlust ausgesetzt. Abhängig von der gesamten Haltedauer. Schriftsteller von Optionen werden Gewinne kurz - oder langfristig erkennen, je nach den Umständen, wenn sie ihre Positionen schließen. Wenn die Option, die sie geschrieben haben, ausgeübt wird, können mehrere Dinge passieren: Wenn die schriftliche Option ein nackter Anruf war. Die Anteile würden aufgerufen und die erhaltene Prämie auf den Verkaufspreis der Aktien angeheftet. Da war eine nackte Option. Die Transaktion würde kurzfristig besteuert. Wenn die schriftliche Option war ein abgedeckter Anruf und wenn die Streiks waren aus oder am Geld. Dann würde die Call-Prämie dem Verkaufspreis der Aktien hinzugefügt werden und die Transaktion würde entweder als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, je nachdem wie lange der Schriftsteller des abgedeckten Anrufs die Aktien vor der Optionsausübung besaß. Wurde der abgedeckte Anruf für einen In-the-Money-Streik geschrieben, so kann der Schriftsteller je nachdem, ob der Anruf ein qualifizierter oder unqualifizierter abgedeckter Anruf war oder nicht, kurz - oder langfristige Kapitalgewinne beanspruchen. Hier ist eine Liste der qualifizierten abgedeckten Anrufe. Wenn die schriftliche Option ein Put war und die Option ausgeübt wird, würde der Schriftsteller einfach die Prämie, die für den Posten von ihren durchschnittlichen Aktienkosten erhalten wurde, subtrahieren. Wiederum, je nachdem, wie lange der Handel von der Zeit der Ausübung gehalten wird, wurden Aktien erworben, wenn der Schriftsteller die Aktien zurück verkauft, der Handel könnte auf lange oder kurzfristig besteuert werden. Für beide Put - und Call-Schriftsteller, wenn eine Option nicht ausgeübt wird oder gekauft wird, wird sie als kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt. Umgekehrt, wenn ein Käufer eine Option ausübt, sind die Prozesse etwas weniger kompliziert, aber sie haben immer noch ihre Nuancen. Wenn ein Anruf ausgeübt wird, wird die Prämie, die für die Option gezahlt wird, auf die Kostenbasis der Aktien angehoben, die der Käufer jetzt lang ist. Der Handel wird kurz - oder langfristig besteuert, je nachdem, wie lange der Käufer hält Die Aktien vor dem Verkauf sie zurück. Ein Käufer muss andererseits sicherstellen, dass sie die Anteile für mindestens ein Jahr vor dem Kauf eines Schutzpakets gehalten haben. Andernfalls werden sie auf kurzfristige Kapitalgewinne besteuert. Mit anderen Worten, auch wenn Sandy ihre Aktien für elf Monate gehalten hat, wenn Sandy eine Put-Option kauft. Die gesamte Haltedauer ihrer Aktien wird negiert, und sie muss nun kurzfristige Kapitalgewinne bezahlen. Unten ist ein Tisch aus dem IRS. Zusammenfassen der Steuerregeln für Käufer und Verkäufer von Optionen: Während Futures-Händler müssen sich keine Sorgen über die Wasch-Verkauf Regeln, Options-Trader sind nicht so glücklich. Im Rahmen der Wash-Sale-Regel können Verluste auf im Wesentlichen identischen Wertpapieren nicht innerhalb einer 30-tägigen Zeitspanne vorgetragen werden. Mit anderen Worten, wenn Mike einen Verlust auf einige Aktien einnimmt, kann er diesen Verlust nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verlust auf eine Call-Option der gleichen Aktie übertragen. Stattdessen beginnt Mikes Haltezeit an dem Tag, an dem er die Aktien verkauft hat, und die Klauselprämie sowie der Verlust aus dem ursprünglichen Verkauf werden der Kostenbasis der Aktien bei Ausübung der Call-Option hinzugefügt. Ähnlich, wenn Mike einen Verlust auf eine Option nehmen und eine andere Option des gleichen Basiswertes kaufen würde, würde der Verlust der Prämie der neuen Option hinzugefügt werden. Straddles für steuerliche Zwecke umfassen ein breiteres Konzept als die plain Vanille Optionen Straddle. Die IRS definiert Straddles als Gegenpositionen in ähnlichen Instrumenten, um das Verlustrisiko zu verringern, da die Instrumente voraussichtlich umgekehrt zu Marktbewegungen variieren werden. Im Wesentlichen, wenn eine Straddle als grundsätzlich für steuerliche Zwecke betrachtet wird, werden die Verluste, die bis zu einem Bein des Handels angefallen sind, nur über die laufenden Steuerjahren ausgewiesen, um zu verlängern, dass diese Verluste einen unrealisierten Gewinn auf der Gegenposition ausgleichen. Mit anderen Worten, wenn Alice im Jahr 2015 eine Straddle-Position auf XYZ eintritt und die Aktie nachträglich stürzt, und sie beschließt, ihre Call-Option für einen 8-Verlust zu verkaufen, während sie ihre Put-Option (die nun einen unrealisierten Gewinn von 5 hat) Unter der Straddle-Regel, kann sie nur erkennen, einen Verlust von 3 auf ihre 2015 Steuer zurücknot die 8 in seiner Gesamtheit aus der Call-Option. Wenn Alice gewählt hat, um diese Straddle zu identifizieren, wird der gesamte 9 Verlust auf dem Anruf auf die Kostenbasis ihrer Put-Option angeheftet. Die IRS hat eine Liste von Regeln für die Identifizierung einer Straddle. Während der Steuerberichterstattungsprozess von Futures scheinbar einfach ist, kann man das nicht über die steuerliche Behandlung von Optionen sagen. Wenn Sie an den Handel oder die Investition in einen dieser Derivate denken, ist es zwingend erforderlich, dass Sie zumindest eine vorübergehende Vertrautheit mit den verschiedenen Steuerregeln aufbauen, die auf Sie warten. Viele Steuerverfahren, vor allem diejenigen, die sich auf Optionen, sind über den Rahmen dieses Artikels, und diese Lesung sollte nur als Ausgangspunkt für weitere Due Diligence oder Beratung mit einem Steuerfachmann dienen. Artikel gt Investing gt Steuer-Ramifikationen in Handelsoptionen Steuer Verkleinerungen in Handelsoptionen Ein besonders komplexes Risiko ist mit Steuern verbunden. Wenn du wie die meisten Leute bist, verstehst du, wie die Besteuerung im Allgemeinen funktioniert. Wenn es um Optionen geht, aber ein paar spezielle Regeln gelten, die entscheiden können, ob eine bestimmte Strategie sinnvoll ist. Kapitalgewinne - steuerpflichtige Gewinne aus Beteiligungen werden kurzfristig oder langfristig aufgegliedert. Die normale Behandlung von Kapitalgewinnen wird durch Ihre Haltedauer bestimmt. Wenn Sie Aktien für 12 Monate oder mehr besitzen und dann verkaufen, wird Ihr Gewinn als langfristiger Gewinn oder Verlust behandelt, wobei ein niedrigerer Steueranteil angewendet wird als auf kurzfristige Kapitalgewinne (Gewinne auf Vermögenswerte, die weniger als 12 Monate betragen). Diese Regel gilt für Aktien und ist ziemlich einfach, bis Sie auch mit Optionen beginnen. Dann ändern sich die Kapitalgewinnregeln. Hier sind 11 Regeln für optionbezogene Kapitalertragsteuern: Kurzfristige Veräußerungsgewinne. Im Allgemeinen wird jede Investition, die Sie für weniger als 12 Monate halten, mit dem gleichen Satz besteuert wie Ihr anderes Einkommen (Ihr effektiver Steuersatz). Nach 2003 kann dieser Satz so hoch sein wie 35 Prozent. Die Rate soll im Jahr 2010 steigen, es sei denn, es werden weitere Rechtsvorschriften verabschiedet, um das zu ändern. Langfristige Kapitalgewinne. Für Anlagen, die für 12 Monate oder mehr gehalten werden, gilt ein günstiger Steuersatz. Der Höchstsatz von 15 Prozent auf langfristige Gewinne gilt für Nettoveräußerungsgewinne (langfristige Kapitalgewinne abzüglich kurzfristiger Kapitalverluste). Dieser Kurs dauert bis zum Ende des Jahres 2008, es sei denn, es werden zukünftige Revisionen gemacht, um die günstigen Raten dauerhaft zu machen. Konstruktiver Verkauf. Sie könnten besteuert werden, als ob Sie eine Investition verkauften, auch wenn Sie nicht tatsächlich einen Verkauf abgeschlossen haben. Diese konstruktive Verkaufsregel gilt bei Ausgleich von Long - und Short-Positionen in der gleichen Sicherheit. Zum Beispiel, wenn Sie kaufen 100 Aktien der Aktien und später verkaufen kurze 100 Aktien der gleichen Aktie, könnte es als ein konstruktiver Verkauf behandelt werden. Die gleichen Regeln könnten angewendet werden, wenn Optionen zur Absicherung von Aktienpositionen verwendet werden. Die bestimmenden Faktoren sind die Zeit zwischen den beiden Transaktionen, die Änderung der Preisniveaus und die endgültigen Ergebnisse beider Seiten in der Transaktion. Dies ist ein komplexes Gebiet des Steuerrechts, wenn Sie mit Kombinationen und kurzen Verkäufen beteiligt sind, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater zu ermitteln, um festzustellen, ob konstruktive Verkaufsregeln für Ihre Transaktionen gelten. Waschen Sie den Verkauf. Wenn Sie Lager verkaufen und innerhalb von 30 Tagen wieder kaufen, gilt es als Waschverkauf. Unter der Waschverkaufsregel können Sie keinen Verlust abziehen, wenn 30 Tage nicht vergangen sind. Die gleiche Regel gilt in vielen Fällen, in denen Lager verkauft wird und innerhalb von 30 Tagen die gleiche Person verkauft ein in-the-money put. Kapitalgewinne für nicht ausgeübte Long-Optionen Steuern auf Long-Optionen werden in der gleichen Weise wie andere Investitionen behandelt. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn die Haltedauer weniger als 12 Monate beträgt, und es ist langfristig, wenn die Haltedauer ein Jahr oder mehr beträgt. Die Steuern werden im Jahr beurteilt, in dem die Long-Position auf zwei Arten geschlossen ist: nach Verkauf oder Verfall. Behandlung von ausgeübten langen Optionen. Wenn Sie einen Anruf oder einen Put-Kauf erwerben und ausgeübt wird, wird die Netto-Zahlung als Teil der Basis auf Lager gehalten. Im Falle eines Anrufs werden die Kosten in der Bestandsaufnahme addiert und die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach der Ausübung. Die Haltedauer der Option wirkt sich nicht auf die Veräußerungsgewinne aus. Im Falle eines langen Putts, das ausgeübt wird, reduziert der Nettokosten des Puts den Gewinn auf Lager, wenn der Put ausgeübt wird und der Vorrat verkauft wird. Der Verkauf von Aktien unter Ausübung eines Puts wird entweder langfristig oder kurzfristig abhängig von der Haltedauer der Aktie sein. Steuern auf Kurzanrufe. Prämie wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Die Steuern werden im Jahr beurteilt, in dem die Position durch Kauf oder Verfall abgeschlossen ist und alle diese Transaktionen werden kurzfristig behandelt, unabhängig davon, wie lange die Optionsposition offen geblieben ist. Für den Fall, dass ein kurzer Anruf ausgeübt wird, wird der auffällige Preis plus Prämie die Grundlage für die durch die Ausübung gelieferte Aktie. Steuern auf kurze Puts. Prämie erhalten ist nicht besteuert, wenn die Short-Position eröffnet wird. Das Schließen der Position durch Kauf oder Verfall schafft immer einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust. Wenn der Short-Put durch den Käufer ausgeübt wird, wird der auffällige Preis zzgl. Handelskosten die Basis für den Bestand durch Übung. Die Halteperiode der Aktie beginnt am Tag nach Ausübung des Kurzschlusses. Einschränkungen der Abzüge in Ausgleichspositionen. Die Bundessteuerregelungen betrachten Straddles, um Positionen zu verrechnen. Dies bedeutet, dass einige Verlustabzüge aufgeschoben oder begrenzt werden können oder günstige Steuersätze nicht zulässig sind. Wenn die Risiken durch die Eröffnung der Straddle reduziert werden, könnten sich vier mögliche steuerliche Konsequenzen ergeben. Zunächst könnte die Haltedauer zum Zwecke der langfristigen Kapitalgewinne ausgesetzt werden, solange die Straddle offen bleibt. Zweitens kann die Waschverkaufsregel gegen Stromverluste angewendet werden. Drittens konnten die laufenden Jahresabzüge aufgeschoben werden, bis eine gegenseitige Nachfolgeposition (die andere Seite der Straddle) geschlossen wurde. Viertens können laufende Gebühren (Transaktionsgebühren und Margin-Zinsen) aufgeschoben und auf der Basis der Long-Side-Seite der Straddle hinzugefügt werden. Steuerliche Behandlung von verheirateten Sätzen. Es ist möglich, dass eine verheiratete Put als eine Anpassung auf der Grundlage von Aktien behandelt werden, anstatt separat besteuert werden. Diese Regel gilt nur, wenn Sätze am selben Tag wie die Aktie erworben werden, und wenn die Put entweder ausläuft oder ausgeübt wird. Wenn Sie die Puts vor dem Verfall verkaufen, wird das Ergebnis als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Kapitalgewinne und Qualifikation von abgedeckten Anrufen. Die kompliziertesten der Sonderoptionsregelungen sind die Behandlung von Kapitalgewinnen auf Lager. Dies geschieht, wenn Sie abgedeckte Anrufe verwenden. Die Bundessteuergesetze haben qualifizierte abgedeckte Anrufe definiert, um festzulegen, wie die Bestandsgewinne behandelt werden, es ist möglich, dass ein langfristiger Kapitalgewinn kurzfristig umgerechnet werden kann, wenn ein unqualifizierter abgedeckter Aufruf vorliegt. Der folgende Abschnitt enthält die Details und Beispiele dafür, wie die Qualifikation bestimmt ist. Die Aktienoptionen sind besteuert Für einzelne Anleger, die sich dort erstmals in öffentlich gehandelten Aktienoptionen verstecken, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten können wir mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gibt dem Inhaber (der Optionsinhaber) das Recht, eine bestimmte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preis (Basispreis) am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Jetzt, wenn du stattdessen eine Option kaufst, gibst du jemand anderem eine Put - oder Call-Option, du bist ein Optionsschreiber. Als solche erhalten Sie eine Prämie (Gebühr) vom Inhaber als Gegenleistung für die Gefahr des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem freien Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn du Optionen hältst, werden sie entweder: (1) am Auslaufdatum nicht ausgeübt, weil sie wertlos sind, (2) ausgeübt werden, weil sie im Geld sind oder (3) verkauft werden, bevor sie auslaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine Sechs-Monats-Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Am Verfallsdatum verkauft die Aktie für 20. Wenn Sie irgendeinen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust entstehen. Melden Sie den Verlust, den der Preis (oder die Prämie), den Sie für die Put, bezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, die in den Zeitplan D einführt, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte (c), das Verfallsdatum in Spalte (d), abgelaufen in Spalte (e), und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte (f). Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum festgelegten Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten (die Prämie zuzüglich der Transaktionskosten) vom Erlös aus. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den zugrunde liegenden Bestand besaßen. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis ausüben, fügen Sie die Option Kosten für den Preis für die Aktien gezahlt. Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie. Das bedeutet, dass Ihre Haltedauer zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel, sagen Sie, verbringen Sie 1.000 am 8. Juli 2014, rufen Sie die Möglichkeit, 300 Aktien der XYZ Corp. bei 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015, seinen Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie üben. Fügen Sie die 1.000 Optionskosten zu den 4.500 ausgegebenen Aktien hinzu (300 mal 15). Ihre Basis in der Aktie beträgt 5.500, und Ihre Haltedauer beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach. Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Haltedauer. Wie erwähnt, erhalten Optionsschreiber Prämien für ihre Bemühungen. Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option: (1) nicht ausgeübt wird, (2) ausgeübt wird oder (3) in einer abschließenden Transaktion ausgeglichen wird (nachfolgend erläutert). Wenn eine Put - oder Call-Option abläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wurde. Dies gilt auch dann, wenn die Dauer der Option 12 Monate überschreitet. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp. für eine 1.500 Prämie geschrieben haben. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Glücklicherweise für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option auslaufen. Sie behandeln die Prämie, um die jetzt abgelaufene Option als 1.500 kurzfristige Kapitalgewinne zu schreiben. Melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt: Geben Sie das Optionsablaufdatum in Spalte (c) ein, das 1.500 als Verkaufsergebnis in Spalte (e), abgelaufen in Spalte (f). Wenn Sie die Option im Jahr vor dem Auslaufen schrieben, gibt es im Vorjahr keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie müssen die Aktie kaufen), reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie erhalten haben. Auch hier beginnt Ihre Haltefrist am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie verkaufen die Aktie), fügen Sie die Prämie zum Verkaufserlös hinzu. Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Bei einer abschließenden Transaktion wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp. bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Während dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien bei 50 zu kaufen, kann es durch den Kauf einer Put-Option ausgeglichen werden Für 1.000 Aktien zu 50 pro Aktie. Sie haben jetzt sowohl eine Verpflichtung zu kaufen (unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben) und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen (unter der Put-Option, die Sie gekauft haben). Für steuerliche Zwecke ist der Erwerb der Verrechnungsoption ein Abschlussgeschäft, da sie die von Ihnen geschriebene Option effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist per Definition kurzfristig. Der Betrag ist der Unterschied zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option erhalten haben, und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um in die Abschlussvorgang einzutreten. Melden Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die Abwicklung vornehmen. Für die Ableitung von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle. Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzten Aktien kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC Regeln ausgeschlossen. Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres ab. Wenn Sie die Ausgleichsposition (die Aktie) am Jahresende noch besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als sie den nicht realisierten Gewinn aus der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben, bis das Jahr, in dem Sie den Bestand verkaufen. Siehe IRS Publikation 550 bei irs. gov für mehr auf Straddles. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. 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